Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Индивидуальные предприниматели могут выбрать один из пяти налоговых режимов: общую систему налогообложения, патент, "упрощенку", налог на профессиональный доход или сельхозналог. Чтобы понять, что выгоднее использовать, нужно знать, с какими видами деятельности сочетаются эти системы налогообложения и как рассчитывается налог.
Содержание
  1. Выбор системы налогообложения для ИП:
    1. Упрощенная система налогообложения (УСН)
    2. Патентная система налогообложения (ПСН)
    3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
    4. Налог на профессиональный доход (НПД)
    5. Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО)

1. Выбор системы налогообложения для ИП

Для индивидуальных предпринимателей в 2021 году есть четыре специальных режима, которые сокращают налоговую нагрузку. Это патент, упрощенка и сельхозналог. Однако если ИП планирует работать с контрагентами-плательщиками НДС, то нужно помнить, что сотрудничать они предпочитают зачастую с теми, кто применяет общую систему налогообложения. Иначе те, кто использует ОСНО, не смогут получить налоговый вычет по НДС.

С 01.01.2021 г. был отменён Единый налог на вменённый доход (ЕНВД, "вменёнку").

1.1 Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения подходит для ИП с нестабильным доходом и применяется на всей территории России. Однако УСН не может использоваться в следующих случаях:

  • При производстве подакцизных товаров за исключением тех, что связаны с виноделием,
  • В сфере добычи полезных ископаемых,
  • Для игорного бизнеса,
  • При налогообложении нотариусов и адвокатов.

Полный перечень ограничений содержится в ст. 346.12 Налогового кодекса РФ.

Как рассчитать:

Конкретная ставка устанавливается региональным властями, а расчет зависит от выбранного объекта налогообложения:
  1. Если вы выбрали “Доходы”, ставка налога не превышает 6% — при годовом доходе до 150 млн рублей и равна 8% — при доходе выше 150 млн рублей. Такой объект налогообложения удобен, когда у вас небольшие расходы или их сложно подтвердить документально.

  2. Для расчета налога нужно выручку умножить на налоговую ставку и из получившегося результата вычесть сумму страховых взносов за себя (100%) и за работников (50%).
    Налоговой отчетности в этом случае нет.
  3. Если вы выбрали “Доходы минус расходы”, ставка налога от 3 до 15% — при годовом доходе до 150 млн рублей, 20% при годовом доходе от 150 до 200 млн рублей и равна 0% — в регионах с налоговыми каникулами. Такой объект налогообложения удобен, когда у вас много расходов, и вы можете их обосновать.

  4. Для расчета налога нужно от всей выручки отнять сумму документально подтвержденных расходов, умножить полученный результат на ставку налога и отнять от него сумму уплаченных страховых взносов за себя и за работников.

Если по итогам года вы “сработали в минус”, то достаточно заплатить минимальный налог — 1% от выручки.

Как перейти:

Подайте уведомление о применении УСН при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее. Если срок пропущен, можно перейти на упрощенку с начала следующего года.

Получите бесплатно уведомление о переходе на УСН
Наш онлайн-сервис подготовит за вас уведомление и другие регистрационные документы для открытия ИП. Для этого достаточно ввести свои данные в простую форму. Остальное за вас сделает система, которая учитывает все требования закона и налоговой. Также мы приложим инструкцию по подаче документов.

1.2 Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения удобна для небольших ИП:

  • Когда наемных сотрудников не больше 15 человек,
  • Доход за год не превышает 60 млн рублей.

Патент может применяться в следующих сферах:

  • Бытовые услуги,
  • Ветеринарные услуги,
  • Ремонт бытовой техники,
  • Ремонт помещений,
  • Розничная торговля и общественное питание в небольших помещениях.

Полный перечень для конкретного региона устанавливается законами субъектов России.

Как рассчитать:

Патент можно приобрести на определенный срок от 1 до 12 месяцев. Стоимость патента не зависит от реально полученного дохода и рассчитывается по следующей формуле:

ПВГД / 12 х КМ х СТ, где

ПВГД — потенциально возможный годовой доход, который устанавливается местными властями для каждого вида деятельности;

КМ — количество месяцев в году, в течение которых будет использоваться патент;

СТ — ставка налога, может быть от 0 до 6%.

Если патент приобретается на срок до 6 месяцев, оплатить его можно в любой момент до окончания срока его действия. Если патент приобретается на 6-12 месяцев, то треть суммы надо оплатить в течение первых трех месяцев, а оставшиеся ⅔ — до окончания срока действия патента.

Как перейти:

Чтобы применять патент, подайте в налоговую инспекцию заявление за 10 дней до начала деятельности, по которой хотите применять этот спец. режим.

1.3 Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Единый сельхозналог — это специальный режим, который могут применять аграрные товаропроизводители и контрагенты, оказывающие им услуги, если доход от таких услуг составляет не менее 70%. ЕСХН подходит для использования в следующих сферах:

  • Растениеводство,
  • Животноводство,
  • Лесное и сельское хозяйство,
  • Рыболовство.

Полный перечень содержится в ст. 346.2 Налогового кодекса РФ.

Как рассчитать:

Ставка сельхозналога устанавливается местными властями и может варьироваться от 0 до 6%. Чтобы рассчитать сумму к уплате нужно из суммы выручки вычесть расходы и умножить результат на ставку налога.

Как перейти:

Чтобы перейти на ЕСХН подайте уведомление при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее. Если срок пропустили, можно перейти на ЕСХН с начала следующего года.

Откройте ИП онлайн или получите все документы!
Любой вариант - бесплатен! Открыть ИП онлайн поможет банк Точка. Вам не нужно оплачивать подготовку документов, госпошлину, ЭЦП и помощь специалистов. Переходите по ссылке ниже, чтобы узнать подробности.
Или обратитесь к онлайн-сервису для подготовки полного пакета документов для регистрации ИП.

1.4 Налог на профессиональный доход (НПД)

Этот новый специальный налоговый режим предназначен для физических лиц и индивидуальных предпринимателей - самозанятых граждан, которые самостоятельно производят товары, оказывают услуги и работы. Отчетность на этом режиме не предусмотрена.

Работать на НПД разрешено, если:

  • Вы осуществляете подходящие виды деятельности,
  • У вас нет сотрудников,
  • Доходы за год не более 2,4 млн руб.

Применять НПД нельзя в следующих случаях:

  • Вы осуществляете неподходящий вид деятельности. Например, перепродаете товары чужого производства,
  • Деятельность ИП на НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Однако можно работать одновременно по трудовому договору.

Как рассчитать:

На НПД уплачивается налог:

  • 4% при реализации товаров, работ, услуг физ. лицам,
  • 6% при реализации товаров, работ, услуг юр. лицам и другим ИП.

Налог платится ежемесячно. Самостоятельно его считать не нужно. Самозанятый должен в приложении "Мой налог" формировать чек по каждому поступлению от видов деятельности, облагающихся НПД. Далее процесс автоматизирован - применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета учтут за вас.

Как перейти:

Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика можно, скачав мобильное приложение «Мой налог», или через web-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС.

1.5 Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО)

На ОСНО ведется бухгалтерский учет и сдается отчетность в полном объеме. Ограничений по виду деятельности, региону применения, количеству работников или размеру доходов нет.

Общий режим налогообложения выгодно использовать следующим категориями ИП:

  • ИП, которые сотрудничают с плательщиками НДС, чтобы последние могли получить налоговый вычет,
  • ИП, которые сами хотят получить налоговый вычет, например, после приобретения дорогостоящего оборудования.

Как рассчитать:

Стандартная ставка НДС составляет 20%, есть также льготные ставки 0% и 10%. Они зависят от вида деятельности и товара и включаются в стоимость товаров, работ и услуг.

Как перейти:

После регистрации вы по умолчанию считаетесь ИП, применяющим ОСНО, если не подали уведомление о переходе на другой режим. Чтобы перейти со спецрежима на ОСНО, нужно подать в инспекцию уведомление о прекращении применения того режима, на котором вы работали. Исключение составляет ПСН: после окончания срока действия патента вы автоматически перейдете на общую систему налогообложения.

Хотите открыть ИП онлайн бесплатно с банком Точка?
Это сэкономит ваши деньги и время! Сотрудник банка подготовит за вас все документы, учитывая требования закона и налоговой. От вас - только фото паспорта. Вам не нужно посещать налоговую, оплачивать госпошлину, выпуск ЭЦП и создание документов. Банк всё сделает за вас!

Всё, что может понадобиться для работы вашего бизнеса

Когда будете указывать свои данные для подготовки документов, просто отметьте в форме нашего сервиса банковские инструменты, которые вам нужны для ведения бизнеса, и заявки на них отправятся автоматически.

Расчётный счёт в Точке

Откройте расчётный счёт без визита в банк. Обслуживание от 0 рублей. Никакой комиссии за переводы любым организациям в любых банках

Подробнее

Касса

Онлайн-касса по 54-ФЗ. Настройка, регистрация в налоговой, доставка — всё бесплатно. Без ежемесячных платежей.

Подробнее

Торговый эквайринг

Позвольте вашим клиентам оплачивать картами. Терминал в рассрочку. Комиссия от 1,4% от оборота.

Подробнее

Интернет-эквайринг

Подключите оплату картами в интернет-магазине, мобильном приложении или просто по ссылке.

Подробнее